BPS Colombia Reforma Tributaria Estructural

29 noviembre 2016

El pasado 19 de Octubre, se radicó ante el Congreso la propuesta de Reforma Tributarial Estructural, el objetivo principal de esta reforma es tapar el hueco fiscal que existe actualmente en el País. La causa principal de este hecho son los precios bajos y producción de petróleo. Principalmente se pretende reducir la evasión fiscal y reformar la base de los contribuyentes.

A continuación explicamos brevemente los 5 puntos en los que se ha llevado a cabo reformas:

 

  1. Renta Personas Naturales
  • Se amplía el espectro de contribuyentes para declarar impuesto de renta puesto que se reduce el tope de ingresos brutos a 1.000 UVT (actualmente esta en 1.400 UVT) y que surtiría efecto a partir del 2018.
  • Se implementará el sistema de rentas cedulares que consiste básicamente en depurar las rentas de la persona en 5 cédulas establecidas de forma independiente: rentas de trabajo, pensiones, renta de capital, rentas no laborales y dividendos.
  • Se busca eliminar el cálculo de renta por medio de los sistemas IMAN e IMAS que funcionan actualmente.
  • Cambiaría la tabla de retención en la fuente del artículo 383 del E.T.
  • La tarifa del impuesto de renta para personas sin residencia fiscal en el país será del 35%.
  1. Renta Personas Jurídicas
  • Las nuevas tarifas del impuesto sobre la renta serán del 34% para 2017, 33% para 2018 y 32% para 2019. Se mantienen los 9 puntos porcentuales para destinación a los aportes parafiscales.
  • Se crearía una sobretasa del impuesto sobre la renta para los años 2017 y 2018.
  • Se pretende eliminar definitivamente el impuesto a la equidad CREE, incluyendo el impuesto anual así como su autorretención.
  • La tarifa de renta presuntiva aumentaría del 3% al 4%.
  • Se espera incluir dentro de la depuración del impuesto de renta los efectos de la implementación de las normas internacionales de información financiera.
  • La retención en la fuente sobre pagos al exterior quedaría en 15% para los diferentes conceptos y no con tarifas diferenciales como se encuentra actualmente.
  • Se pretende disminuir los gastos deducibles en renta como por ejemplo los gastos en el exterior.
  1. Impuesto a las Ventas IVA
  • La tarifa general pasaría del 16% al 19%.
  • La prestación de servicios desde el exterior hacia Colombia ahora sería un hecho generador del impuesto. Entendemos que esto lo pretenden implementar principalmente para plataformas que funcionan desde internet.
  • Buscan eliminar la periodicidad anual del impuesto y con ellos los anticipos, por lo que las únicas periodicidades serían bimestral y cuatrimestral.
  • Se pretende gravar con el impuesto los planes de datos en telefonía móvil.
  1. Impuesto de Industria y Comercio ICA
  • Se propone implementar un formulario único nacional que funcione para todos los municipios del país ya que actualmente existe uno diferente para cada municipio lo cual aliviaría la carga administrativa para las empresas.
  • Se busca clarificar diversos aspectos sobre la territorialidad de los ingresos obtenidos en las diferentes jurisdicciones y dejar claro en donde se entenderían gravados.
  • Harán parte de la base gravable del impuesto los ingresos por rendimientos financieros.
  1. Otros Tributos y Consideraciones
  • Se crearía el monotributo el cual es un impuesto opcional de periodicidad anual que pretende reemplazar el impuesto de renta para las personas naturales que se acojan al mismo y aplica para comerciantes con establecimientos informales.
  • Se pretende un impuesto a las bebidas azucaradas equivalente a $300 por cada litro.
  • Se busca implementar un impuesto verde que recaería sobre el precio de la gasolina.
  • El GMF que en principio era un tributo temporal, ahora se convierte en permanente.
  • El término de firmeza de las declaraciones tributarias pasaría de 2 a 3 años.
  • Se endurecen las penas para los evasores fiscales con hasta 9 años de prisión.
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